Introduzione alla disciplina del transfer pricing. La normativa italiana e OCSE.
Gli oneri documentali e gli effetti premiali.
– Introduzione alla disciplina del TP: il principio di libera concorrenza
– Evoluzione della norma italiana e internazionale in materia di prezzi di trasferimento
– Gli oneri documentali alla luce della Circolare 15/E/2021 e gli effetti premiali
Analisi di comparabilità: dal processo di selezione alla scelta del metodo
(tradizionale e reddituale). La valorizzazione dei servizi infragruppo.
– L’analisi di comparabilità nell’applicazione del principio di libera concorrenza e la centralità dell’analisi funzionale.
– I metodi per la determinazione dei prezzi di trasferimento
– I servizi infragruppo: individuazione, valorizzazione e riaddebito. I servizi a basso valore aggiunto.
I prezzi di trasferimento degli intangibili e il “nuovo” Patent Box
– Transazioni infragruppo su beni immateriali rilevanti ai fini del Transfer Pricing: metodi di valutazione.
– La disciplina sul Patent Box introdotta dalla manovra di Bilancio 2022: la nuova maxi deduzione dei costi di R&D.
– Transfer Pricing e Intangibles: disamina della (lacunosa) disciplina e dei precedenti giurisprudenziali
Le verifiche fiscali e il contenzioso in ambito TP
– La gestione delle verifiche fiscali e degli strumenti deflattivi del contenzioso tributario.
– Gli strumenti per la risoluzione delle controversie fiscali internazionali
– La responsabilità penale nascente dai recuperi a tassazione in materia di Transfer Pricing: i termini del problema, i rapporti con i reati tributari e i rischi penal-societari.
– Il Transfer Pricing e la responsabilità ex DLgs. n. 231/2001.
